Back to New Jersey

S3311 • 2026

Sets flat gross income tax rate at 5.9 percent tax for all taxable income over $37,500 or $75,000, depending on filing status; exempts taxpayers with less income from gross income tax.

Sets flat gross income tax rate at 5.9 percent tax for all taxable income over $37,500 or $75,000, depending on filing status; exempts taxpayers with less income from gross income tax.

Budget Taxes
Passed Legislature

This bill passed both chambers and reached final enrollment, even if later executive action is not shown here.

Sponsor
Amato, Carmen F., Jr.
Last action
2026-02-05
Official status
Introduced in the Senate, Referred to Senate Budget and Appropriations Committee
Effective date
Not listed

Plain English Breakdown

Using official source text because the generated explanation was unavailable or could not be confirmed against the official bill text.

Sets flat gross income tax rate at 5.9 percent tax for all taxable income over $37,500 or $75,000, depending on filing status; exempts taxpayers with less income from gross income tax.

Sets flat gross income tax rate at 5.9 percent tax for all taxable income over $37,500 or $75,000, depending on filing status; exempts taxpayers with less income from gross income tax.

What This Bill Does

  • Sets flat gross income tax rate at 5.9 percent tax for all taxable income over $37,500 or $75,000, depending on filing status; exempts taxpayers with less income from gross income tax.
  • Topic: Budget and Appropriations Fiscal note: This bill has been certified by OLS for a fiscal note.

Limits and Unknowns

  • This entry is temporarily using official source text because the generated explanation could not be confirmed against the official bill text during the last sync.

Bill History

  1. 2026-02-05 New Jersey Legislature

    Introduced in the Senate, Referred to Senate Budget and Appropriations Committee

Official Summary Text

Sets flat gross income tax rate at 5.9 percent tax for all taxable income over $37,500 or $75,000, depending on filing status; exempts taxpayers with less income from gross income tax.
Topic:
Budget and Appropriations
Fiscal note:
This bill has been certified by OLS for a fiscal note.

Current Bill Text

Read the full stored bill text
S3311

SENATE, No. 3311

STATE OF NEW JERSEY

222nd LEGISLATURE

�

INTRODUCED FEBRUARY 5, 2026

Sponsored by:

Senator� CARMEN F. AMATO, JR.

District 9 (Ocean)

SYNOPSIS

���� Sets flat gross income tax rate at 5.9 percent tax
for all taxable income over $37,500 or $75,000, depending on filing status;
exempts taxpayers with less income from gross income tax.

CURRENT VERSION OF TEXT

���� As introduced.

��

An Act
concerning the gross income tax and amending
N.J.S.54A:2-1 and N.J.S.54A:2-4.

����
Be It
Enacted
by the Senate and General Assembly of
the State of New Jersey:

���� 1.��� N.J.S.54A:2-1 is amended
to read as follows:

���� 54A:2-1.� Imposition of tax.�
There is hereby imposed a tax for each taxable year (which shall be the same as
the taxable year for federal income tax purposes) on the New Jersey gross
income as herein defined of every individual, estate or trust (other than a
charitable trust or a trust forming part of a pension or profit-sharing plan),
subject to the deductions, limitations and modifications hereinafter provided,
determined in accordance with the following tables with respect to taxpayers'
taxable income:

���� a.���� For married individuals
filing a joint return and individuals filing as head of household or as
surviving spouse for federal income tax purposes:

���� (1)�� for taxable years
beginning on or after January 1, 1991 but before January 1, 1994:

���� If the taxable income
is:�������� The tax is:

���� Not over $20,000.00..........����������� 2%
of taxable income

���� Over $20,000.00 but not

����������� over $50,000.00......��������������� $400.00
plus 2.5% of the excess

����������������������������������������������������������� over
$20,000.00

���� Over $50,000.00 but not

����������� over $70,000.00......��������������� $1,150.00
plus 3.5% of the

����������������������������������������������������������� excess
over $50,000.00

���� Over $70,000.00 but not

����������� over $80,000.00......��������������� $1,850.00
plus 5.0% of the

����������������������������������������������������������� excess
over $70,000.00

���� Over $80,000.00 but not

����������� over $150,000.00....��������������� $2,350.00
plus 6.5% of the

����������������������������������������������������������� excess
over $80,000.00

���� Over $150,000.00 ............����������� $6,900.00
plus 7.0% of the

����������������������������������������������������������� excess
over $150,000.00

���� (2)�� For taxable years
beginning on or after January 1, 1994 but before January 1, 1995:

���� If the taxable income
is:�������� The tax is:

���� Not over $20,000.00......��������������� 1.900%
of taxable income

���� Over $20,000.00 but not

����������� over $50,000.00.....���������������� $380.00
plus 2.375% of the

����������������������������������������������������������� excess
over $20,000.00

���� Over $50,000.00 but not

����������� over $70,000.00......��������������� $1,092.50
plus 3.325% of the

����������������������������������������������������������� excess
over $50,000.00

���� Over $70,000.00 but not

����������� over $80,000.00......��������������� $1,757.50
plus 4.750% of the

����������������������������������������������������������� excess
over $70,000.00

���� Over $80,000.00 but not

����������� over $150,000.00....��������������� $2,232.50
plus 6.175% of the

����������������������������������������������������������� excess
over $80,000.00

���� Over $150,000.00 ..........������������� $6,555.00
plus 6.650% of the

����������������������������������������������������������� excess
over $150,000.00

���� (3)�� for taxable years
beginning on or after January 1, 1995 but before January 1, 1996:

���� If the taxable income
is:��������� The tax is:

���� Not over $20,000.00..........����������� 1.700%
of taxable income

���� Over $20,000.00 but not

����������� over $50,000.00......��������������� $340.00
plus 2.125% of the

����������������������������������������������������������� excess
over $20,000.00

���� Over $50,000.00 but not

����������� over $70,000.00......��������������� $977.50
plus 2.975% of the

����������������������������������������������������������� excess
over $50,000.00

���� Over $70,000.00 but not

����������� over $80,000.00....����������������� $1,572.50
plus 4.250% of the

����������������������������������������������������������� excess
over $70,000.00

���� Over $80,000.00 but not

����������� over $150,000.00....��������������� $1,997.50
plus 6.013% of the

����������������������������������������������������������� excess
over $80,000.00

���� Over $150,000.00 ............����������� $6,206.60
plus 6.580% of the

����������������������������������������������������������� excess
over $150,000.00

���� (4)�� for taxable years
beginning on or after January 1, 1996 but before January 1, 2004:

���� If the taxable income
is:��������� The tax is:

���� Not over $20,000.00..........����������� 1.400%
of taxable income

���� Over $20,000.00 but not

����������� over $50,000.00.....���������������� $280.00
plus 1.750% of the

����������������������������������������������������������� excess
over $20,000.00

���� Over $50,000.00 but not

����������� over $70,000.00.....���������������� $805.00
plus 2.450% of the

����������������������������������������������������������� excess
over $50,000.00

���� Over $70,000.00 but not

����������� over $80,000.00.....���������������� $1,295.50
plus 3.500% of the

����������������������������������������������������������� excess
over $70,000.00

���� Over $80,000.00 but not

����������� over $150,000.00...���������������� $1,645.00
plus 5.525% of the

����������������������������������������������������������� excess
over $80,000.00

���� Over $150,000.00 ............����������� $5,512.50
plus 6.370% of the

����������������������������������������������������������� excess
over $150,000.00

���� (5)�� for taxable years
beginning on or after January 1, 2004 but before January 1, 2018:

���� If the taxable income
is:������� The tax is:

���� Not over $20,000.00..........����������� 1.400%
of taxable income

���� Over $20,000.00 but not

����������� over $50,000.00.....���������������� $280.00
plus 1.750% of the

����������������������������������������������������������� excess
over $20,000.00

���� Over $50,000.00 but not

����������� over $70,000.00.....���������������� $805.00
plus 2.450% of the

����������������������������������������������������������� excess
over $50,000.00

���� Over $70,000.00 but not

����������� over $80,000.00....����������������� $1,295.50
plus 3.500% of the

����������������������������������������������������������� excess
over $70,000.00

���� Over $80,000.00 but not

����������� over $150,000.00...���������������� $1,645.00
plus 5.525% of the

����������������������������������������������������������� excess
over $80,000.00

���� Over $150,000.00 but not

����������� over $500,000.00...���������������� $5,512.50
plus 6.370% of the

����������������������������������������������������������� excess
over $150,000.00

���� Over $500,000.00 ............����������� $27,807.50
plus 8.970% of the

����������������������������������������������������������� excess
over $500,000.00

���� (6)�� for taxable years
beginning on or after January 1, 2018, but before January 1, 2020:

���� If the taxable income
is:��������� The tax is:

���� Not over $20,000.00..........����������� 1.400%
of taxable income

���� Over $20,000.00 but not

����������� over $50,000.00.....���������������� $280.00
plus 1.750% of the

����������������������������������������������������������� excess
over $20,000.00

���� Over $50,000.00 but not

����������� over $70,000.00.....���������������� $805.00
plus 2.450% of the

����������������������������������������������������������� excess
over $50,000.00

���� Over $70,000.00 but not

����������� over $80,000.00....����������������� $1,295.50
plus 3.500% of the

����������������������������������������������������������� excess
over $70,000.00

���� Over $80,000.00 but not

����������� over $150,000.00...���������������� $1,645.00
plus 5.525% of the

����������������������������������������������������������� excess
over $80,000.00

���� Over $150,000.00 but not

����������� over $500,000.00...���������������� $5,512.50
plus 6.370% of the

����������������������������������������������������������� excess
over $150,000.00

���� Over $500,000.00 but not

����������� over $5,000,000.00..�������������� $27,807.50
plus 8.970% of the

����������������������������������������������������������� excess
over $500,000.00

���� Over $5,000,000.00 ..........���������� $431,457.50
plus 10.75% of the

����������������������������������������������������������� excess
over $5,000,000.00

���� (7)�� for taxable years
beginning on or after January 1, 2020
but before January 1, 2027
:

���� If the taxable income is:�� ��
The tax is:

���� Not over $20,000.00........������������� 1.400%
of taxable income

���� Over $20,000.00 but not

����������� over $50,000.00....����������������� $280.00
plus 1.750% of the

����������������������������������������������������������� excess
over $20,000.00

���� Over $50,000.00 but not

����������� over $70,000.00....����������������� $805.00
plus 2.450% of the

����������������������������������������������������������� excess
over $50,000.00

���� Over $70,000.00 but not

����������� over $80,000.00...������������������ $1,295.50
plus 3.500% of the

����������������������������������������������������������� excess
over $70,000.00

���� Over $80,000.00 but not

����������� over $150,000.00...���������������� $1,645.00
plus 5.525% of the

����������������������������������������������������������� excess
over $80,000.00

���� Over $150,000.00 but not

����������� over $500,000.00...���������������� $5,512.50
plus 6.370% of the

����������������������������������������������������������� excess
over $150,000.00

���� Over $500,000.00 but not

����������� over $1,000,000.00..�������������� $27,807.50
plus 8.970% of the

����������������������������������������������������������� excess
over $500,000.00

���� Over $1,000,000.00..........������������ $72,657.50
plus 10.750% of the

����������������������������������������������������������� excess
over $1,000,000.00

����
(8)�� for taxable years
beginning on or after January 1, 2027, if the taxable income is over $75,000,
the tax is 5.900% of taxable income in excess of $75,000.

���� b.��� For married individuals
filing separately, unmarried individuals other than individuals filing as head
of household or as a surviving spouse for federal income tax purposes, and
estates and trusts:

���� (1)�� for taxable years
beginning on or after January 1, 1991 but before January 1, 1994:

���� If the taxable income
is:��������� The tax is:

���� Not over $20,000.00..........����������� 2%
of taxable income

���� Over $20,000.00 but not

����������� over $35,000.00......��������������� $400.00
plus 2.5% of the excess

����������������������������������������������������������� over
$20,000.00

���� Over $35,000.00 but not

����������� over $40,000.00.....���������������� $775.00
plus 5.0% of the excess

����������������������������������������������������������� over
$35,000.00

���� Over $40,000.00 but not

����������� over $75,000.00.....���������������� $1,025.00
plus 6.5% of the

����������������������������������������������������������� excess
over $40,000.00

���� Over $75,000.00
.................�������� $3,300.00 plus 7.0% of the

����������������������������������������������������������� excess
over $75,000.00

���� (2)�� for taxable years
beginning on or after January 1, 1994 but before January 1, 1995:

���� If the taxable income
is:��������� The tax is:

���� Not over $20,000.00..........����������� 1.900%
of taxable income

���� Over $20,000.00 but not

����������� over $35,000.00.....���������������� $380.00
plus 2.375% of the

����������������������������������������������������������� excess
over $20,000.00

���� Over $35,000.00 but not

����������� over $40,000.00......��������������� $736.25
plus 4.750% of the

����������������������������������������������������������� excess
over $35,000.00

���� Over $40,000.00 but not

����������� over $75,000.00.....���������������� $973.75
plus 6.175% of the

����������������������������������������������������������� excess
over $40,000.00

���� Over $75,000.00 ..........��������������� $3,135.00
plus 6.650% of the

����������������������������������������������������������� excess
over $75,000.00

���� (3)�� for taxable years
beginning on or after January 1, 1995 but before January 1, 1996:

���� If the taxable income
is:��������������� The tax is:

���� Not over $20,000.00..........����������� 1.700%
of taxable income

���� Over $20,000.00 but not

����������� over $35,000.00.....���������������� $340.00
plus 2.125% of the

����������������������������������������������������������� excess
over $20,000.00

���� Over $35,000.00 but not

����������� over $40,000.00.....���������������� $658.75
plus 4.250% of the

����������������������������������������������������������� excess
over $35,000.00

���� Over $40,000.00 but not

����������� over $75,000.00.....���������������� $871.25
plus 6.013% of the

����������������������������������������������������������� excess
over $40,000.00

���� Over $75,000.00 .............������������ $2,975.80
plus 6.580% of the

����������������������������������������������������������� excess
over $75,000.00

���� (4)�� for taxable years
beginning on or after January 1, 1996 but before January 1, 2004:

���� If the taxable income
is:��������������� The tax is:

���� Not over $20,000.00..........����������� 1.400%
of taxable income

���� Over $20,000.00 but not

����������� over $35,000.00.....���������������� $280.00
plus 1.750% of the

����������������������������������������������������������� excess
over $20,000.00

���� Over $35,000.00 but not

����������� over $40,000.00.....���������������� $542.50
plus 3.500% of the

����������������������������������������������������������� excess
over $35,000.00

���� Over $40,000.00 but not

����������� over $75,000.00.....���������������� $717.50
plus 5.525% of the

����������������������������������������������������������� excess
over $40,000.00

���� Over $75,000.00..............������������� $2,651.25
plus 6.370% of the

����������������������������������������������������������� excess
over $75,000.00

���� (5)�� for taxable years
beginning on or after January 1, 2004 but before January 1, 2018:

���� If the taxable income
is:�������� The tax is:

���� Not over $20,000.00..........����������� 1.400%
of taxable income

���� Over $20,000.00 but not

����������� over $35,000.00.....���������������� $280.00
plus 1.750% of the

����������������������������������������������������������� excess
over $20,000.00

���� Over $35,000.00 but not

����������� over $40,000.00.....���������������� $542.50
plus 3.500% of the

����������������������������������������������������������� excess
over $35,000.00

���� Over $40,000.00 but not

����������� over $75,000.00.....���������������� $717.50
plus 5.525% of the

����������������������������������������������������������� excess
over $40,000.00

���� Over $75,000.00 but not

����������� over $500,000.00...���������������� $2,651.25
plus 6.370% of the

����������������������������������������������������������� excess
over $75,000.00

���� Over $500,000.00 ............����������� $29,723.75
plus 8.970% of the

����������������������������������������������������������� excess
over $500,000.00

���� (6)�� for taxable years
beginning on or after January 1, 2018, but before January 1, 2020:

���� If the taxable income
is:��������� The tax is:

���� Not over $20,000.00..........����������� 1.400%
of taxable income

���� Over $20,000.00 but not

����������� over $35,000.00.....���������������� $280.00
plus 1.750% of the

����������������������������������������������������������� excess
over $20,000.00

���� Over $35,000.00 but not

����������� over $40,000.00.....���������������� $542.50
plus 3.500% of the

����������������������������������������������������������� excess
over $35,000.00

���� Over $40,000.00 but not

����������� over $75,000.00.....���������������� $717.50
plus 5.525% of the

����������������������������������������������������������� excess
over $40,000.00

���� Over $75,000.00 but not

����������� over $500,000.00...���������������� $2,651.25
plus 6.370% of the

����������������������� ����������������������������������� excess
over $75,000.00

���� Over $500,000.00 but not

����������� over $5,000,000.00..�������������� $29,723.75
plus 8.970% of the

����������������������������������������������������������� excess
over $500,000.00

���� Over $5,000,000.00 ..........���������� $433,373.75
plus 10.75% of the

����������������������������������������������������������� excess
over $5,000,000.00

���� (7)�� for taxable years
beginning on or after January 1, 2020
but before January 1, 2027
:

���� If the taxable income
is:��������� The tax is:

���� Not over $20,000.00......��������������� 1.400%
of taxable income

���� Over $20,000.00 but not

����������� over $35,000.00.....���������������� $280.00
plus 1.750% of the

����������������������������������������������������������� excess
over $20,000.00

���� Over $35,000.00 but not

����������� over $40,000.00.....���������������� $542.50
plus 3.500% of the

����������������������������������������������������������� excess
over $35,000.00

���� Over $40,000.00 but not

����������� over $75,000.00.....���������������� $717.50
plus 5.525% of the

����������������������������������������������������������� excess
over $40,000.00

���� Over $75,000.00 but not

����������� over $500,000.00...���������������� $2,651.25
plus 6.370% of the

����������������������������������������������������������� excess
over $75,000.00

���� Over $500,000.00 but not

����������� over $1,000,000.00..�������������� $29,723.75
plus 8.970% of the

����������������������������������������������������������� excess
over $500,000.00

���� Over $1,000,000.00.......��������������� $74,573.75
plus 10.750% of the

����������������������������������������������������������� excess
over $1,000,000.00

����
(8)�� for taxable years
beginning on or after January 1, 2027, if the taxable income is over $37,500,
the tax is 5.900% of taxable income in excess of $37,500.

���� c.���� For the purposes of
this section, an individual who would be eligible to file as a head of
household for federal income tax purposes but for the fact that such taxpayer
is a nonresident alien, shall determine tax pursuant to subsection a. of this
section.

���� d.��� For the purposes of this
section, for taxable year 2018, withholding by every employer from salaries,
wages and other remuneration paid by an employer for services rendered
described in subsections a. and b. of this section, in excess of $5,000,000
during that taxable year, shall be at the rate of 15.6% as soon as practicable
but no later than September 1, 2018. The Director of the Division of Taxation
is authorized to do all things necessary to implement the withholding tax
prescribed by this section for taxable year 2018.

���� e.���� No additions to tax or
penalty shall be imposed under N.J.S.54A:9-6 for insufficient payment of
estimated tax that may otherwise be due on salaries, wages and other
remuneration received before September 1, 2018, on which there is a rate of tax
imposed pursuant to subsections a. and b. of this section.

���� f.���� An employer maintaining
an office or transacting business within this State and making payment of any
salaries, wages and remuneration subject to New Jersey gross income tax or
making payment of any remuneration for employment subject to contribution under
the New Jersey "unemployment compensation law," pursuant to
R.S.43:21-1 et seq., that is subject to New Jersey gross income tax shall not
be subject to interest, penalties or other costs that may otherwise be imposed
for insufficient withholding of salaries, wages and other remuneration made
before September 1, 2018, that is directly attributable to the enactment of the
taxable income tables and tax rates in subsections a. and b. of this section.

(cf: P.L.2020, c.94, s.1)

���� 2.��� N.J.S.54A:2-4 is amended
to read as follows:

���� 54A:2-4.� Minimum taxable
income.� Notwithstanding any other provisions of this act, a taxpayer shall not
be subject to tax under this act if:

���� a.����
[
The
]

the

taxpayer is filing as an unmarried individual, an estate or trust, with a gross
income of
:

���� (1)�� $3,000 or less for
taxable years beginning before January 1, 1994
[
,
]

;

���� (2)�� $7,500 or less for
taxable years beginning on or after January 1, 1994 but before January 1, 1999
[
, and
]

;

���� (3)�� $10,000 or less for
taxable years beginning on or after January 1, 1999
but before January 1,
2027
;
and

����
(4)�� $37,500 or less for
taxable years beginning on or after January 1, 2027;

���� b.���
[
The
]

the

taxpayer is determining tax pursuant to subsection a. of N.J.S.54A:2-1, or is a
married couple filing a joint return, with a gross income of
:

���� (1)�� $3,000 or less for
taxable years beginning before January 1, 1994
[
,
]

;

���� (2)�� $7,500 or less for
taxable years beginning on or after January 1, 1994 but before January 1, 1999
[
,
]

;

���� (3)�� $10,000 or less for
taxable years beginning on or after January 1, 1999 but before January 1, 2000
[
,
]

;

���� (4)�� $15,000 or less for
taxable years beginning on or after January 1, 2000 but before January 1, 2001
[
, and
]

;

���� (5)�� $20,000 or less for
taxable years beginning on or after January 1, 2001
but before January 1,
2027; and

����
(6)�� $75,000 or less for
taxable years beginning on or after January 1, 2027
; or

���� c.����
[
The
]

the

taxpayer is a married person filing separately with a gross income of
:

���� (1)�� $1,500 or less for
taxable years beginning before January 1, 1994
[
,
]

;

���� (2)�� $3,750 or less for
taxable years beginning on or after January 1, 1994 but before January 1, 1999
[
,
]

;

���� (3)�� $5,000 or less for
taxable years beginning on or after January 1, 1999 but before January 1, 2000
[
,
]

;

���� (4)�� $7,500 or less for
taxable years beginning on or after January 1, 2000 but before January 1, 2001
[
, and
]

;

���� (5)�� $10,000 or less for
taxable years beginning on or after January 1, 2001
but before January 1,
2027; and

����
(6)�� $37,500 or less for
taxable years beginning on or after January 1, 2027
.

���� In the case of a nonresident,
gross income shall mean gross income which such nonresident would have reported
if he had been a resident.

(cf: P.L.1999, c.260, s.1)

���� 3.��� This act shall take
effect immediately and shall apply to taxable years beginning on or after January
1, 2027.

STATEMENT

���� This bill revises the gross
income tax rates for taxable years beginning on or after January 1, 2027,
converting the gross income tax to a flat tax.

���� Under the bill, the tax rate
imposed under the gross income tax would be 5.9 percent for all taxable income
over:� $37,500 for unmarried individuals, married individuals filing
separately, or estates and trusts; and $75,000 for married individuals filing
jointly, individuals filing as head of household, or individuals filing as a
surviving spouse for federal income tax purposes.� No other rate of tax would
be imposed under the gross income tax.� Taxpayers with income less than their
applicable income threshold would not be subject to tax.

���� Under current law, the gross
income tax is imposed in accordance with progressive income tax brackets, with
tax rates ranging from 1.4 to 10.75 percent of taxable income.� Currently, a
taxpayer�s filing status and amount of taxable income determines the amount of
tax due.� No tax is due under current law for single filers, married separate
filers, estates, or trusts with not more than $10,000 in taxable income, or
married joint filers with taxable income not more than $20,000.